قانون جدید مالیات حقوق 1404 + نحوه محاسبه

 

در قانون بودجه ۱۴۰۴ قوانین جدیدی برای مالیات حقوق تعیین شده است که با توجه به درآمد کارگران و کارمندان برای آن‌ها اعمال می‌شود. در ادامه این مقاله دربارهٔ قانون جدید مالیات حقوق و جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ صحبت می‌کنیم.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ 

امسال میزان معافیت مالیات بر حقوق سالانه، مبلغ  ۲/۸۸۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال تعیین شده است. در ادامه جدول مالیات حقوق 1404 را آورده‌ایم که طبق آن میزان مالیات حقوق  ماهانه خود را بتوانید محاسبه کنید. برای  درک بهتر اطلاعات جدول، نکات زیر را در نظر داشته باشید:

1. جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ یک نرخ ۲۵٪ هم اضافه‌تر دارد.
2. طبق این جدول، کسانی که حقوق ماهیانه آن‌ها معادل یا کمتر از ۲۴ میلیون تومان است، از مالیات حقوق ۱۴۰۴ معاف هستند.

میزان معافیت مالیاتی حقوق ۱۴۰۴ ماهانه ۲۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال و پایه حقوق ۱۴۰۴ بنابر مصوبه شورای عالی کار، مبلغ ۱۰۳٬۹۰۹٬۶۸۰ ریال تعیین شده است. یعنی یک کارگر متاهل با یک فرزند و یک سال سابقه امسال مبلغ  ۱۵۳٬۱۲۰٬۶۴۸ ریال حقوق دریافت می‌کند که از سقف معافیت تعیین شده کمتر است و مشمول پرداخت مالیات حقوق نمی‌شود.

قانون جدید نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴

در سال ۱۴۰۴ نرخ مالیات تغییراتی داشته که در بالا به آن اشاره کردیم و دولت در قانون بودجه برای مالیات حقوق ۱۴۰۴ قانون جدیدی را تدوین کرده است. در قانون جدید نرخ‌های مالیاتی عبارتند از ۱۰، ۱۵، ۲۰، ۲۵، ۳۰ درصد و نرخ ۲۵٪ امسال به این جدول اضافه شده است. در صورتی که در سال‌های گذشته بعد از نرخ ۲۰ درصد در جدول مالیات حقوق، نرخ ۳۰ درصد را داشتیم. 

همچنین مطابق با قانون جدید، مالیات حقوق کارگران در سال ۱۴۰۴ به دو دسته براساس نوع پرداخت تقسیم‌بندی می‌شود.

۱. پرداخت‌هایی با نرخ تصاعدی، براساس ماده ۸۵ قانون مالیات‌های مستقیم 

این پرداخت‌ها شامل پرداخت به کارکنان دولتی یا غیردولتی است که با عناوینی مانند: حقوق، مزایا، دستمزد، حق‌الزحمه، پاداش، کارانه و غیره) به صورت نقدی، غیرنقدی، مستمر یا غیرمستمر، از کارفرمای اصلی یا غیراصلی پرداخت می‌شود. این پرداختی‌ها بعد از اینکه معافیت‌های قانونی از آن کسر شود، مشمول مالیات حقوق می‌شوند.

۲. پرداخت‌هایی با نرخ مقطوع ۱۰٪ 

مزایایی مانند حق‌السعی (به جز حقوق، مزد و پاداش)،  اضافه کاری، مزایای رفاهی و انگیزشی، بهره‌وری، فوق‌العاده‌ حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق پژوهش و حق کشیک، پس از کسر معافیت مالیاتی سالانه، مشمول مالیات با نرخ ثابت ۱۰ درصد هستند.

در کنار این قوانین، از امسال مسئولیت محاسبه مالیات حقوق از دوش کارفرما برداشته شده و بر‌عهدهٔ سازمان امور مالیاتی قرار دارد.

معافیت‌های مالیات حقوق  ۱۴۰۴

در سال ۱۴۰۴ موارد معافیت مالیات حقوقی که برای کارگران در نظر گرفته شده به شکل زیر است:

• معافیت مالیات حقوق سالانه تا سقف ۲۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال 
• معافیت‌های ماده ۹۱ قانون مالیات مستقیم (شامل برخی در درآمدهای حقوق)
• معافیت سهم بیمه حق کارگر (حق بیمه کارگر که ماهانه پرداخت می‌کند، معاف از مالیات است)
• تخفیف ۵۰ درصدی مالیاتی برای کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافت.